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中国财政部、证监会规范会计师事务所内部控制审计行为

admin2022-09-2765

  中新社北京3月21日电 (记者 赵建华)中国财政部、证监会21日联合发文,要求各地财政局等政府监管部门、各上市公司以及会计师事务所,提升上市公司财务报告内部控制有效性和会计信息质量,强化资本市场领域财会监督力度。

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  内部控制特别是财务报告内部控制,是加强财会监督、遏制财务造假、提高上市公司会计信息质量的重要基础。近年来,财政部会同证监会等相关部门,不断健全企业内部控制规范体系,上市公司实施企业内部控制规范总体取得一定成效。但部分上市公司仍存在对内部控制重视程度不够、内部控制缺陷标准不恰当、内部控制评价和审计未充分发挥应有作用等问题。

  财政部、证监会指出,针对当前多发的上市公司财务造假和相关内部控制缺陷,提升上市公司财务报告内部控制有效性,主要目标是评估和应对为迎合市场预期或特定监管要求、谋取以财务业绩为基础的私人报酬最大化、骗取外部资金、侵占资产、违规担保、内幕交易、操纵市场等动机,对财务报告信息作出虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的风险,特别是防范上市公司董事、监事、高级管理层和实际控制人等“关键少数”的舞弊风险。主要包括以下重点领域:资金资产活动、收入、投资活动、关联交易、重要风险业务和重大风险事件、财务报告编制等相关舞弊和错报的风险与控制。

  财政部、证监会强调,上市公司作为第一责任人,要确保财务报告内部控制有效实施。会计师事务所要发挥审计监督作用,重点审计财务报告内部控制有效性。政府监管部门形成合力,强化对上市公司和会计师事务所监管,加大对财务造假和审计舞弊案例的处罚力度。(完)

【编辑:宋宇晟】

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